测算ERP实施成效：说服利益相关方的最有力论据

实施ERP是对企业未来的投资。然而，利益相关方关心的不仅是潜在收益（例如业务流程更顺畅），还有实施对绩效的影响。

深入理解决定实施能否回本的各项指标，并提出表述恰当的需求，实施ERP系统的组织就能够测算出实施的成效。

如何测算ERP项目的成效？

ERP实施的成效可以用两种方法测算：一是能给出概略估算的快速方法，二是基于一组指标进行更详细评估的方法。

进行概略评估时，采用两个指标：投资回报率（ROI）和总拥有成本（TCO）。请注意，TCO不仅包括实施成本，还包括后续的运维支持、定制开发等成本。

投资回报率（ROI）是企业在项目或软件上投资后可以收回的资金金额。ROI也用于衡量效率，即比较组织各项投资的回报。

ROI的计算公式如下：

其中，净利润（Net Profit）为收入与TCO之差。

要进行准确的测算，必须确定需要跟踪并用于计算回报的指标。其中既有定量指标（例如软硬件采购成本、库存周转加快、劳动生产率提高），也有定性指标（例如客户服务更高效带来的客户忠诚度提升）。企业可以根据自身的需求和目标，制定用于分析系统实施成效的自有指标。这些指标通常基于对实施ERP系统的收益及使用成本的评估。

因此，应当根据业务战略确定ERP系统要解决的企业目标和任务。要准确估算预期投资回报，您需要回答一个问题：我们希望改善哪些指标？

例如：

- 达到或超过目标绩效水平（KPI等）；

- 改进财务和运营计划的编制与监控；

- 改善客户关系（分析忠诚度指标、客户反馈等）；

- 提高销售额；

- 缩短订单处理时间；

- 降低生产和运营成本；

- 减少库存投资；

- 缩短新产品的研发和上市时间。

这个清单还可以继续列下去，具体取决于每个组织的实际情况。

根据国际研究机构的最新数据，正确实施ERP系统的企业可以取得显著成效（市场平均水平）：

- 运营和管理费用降低15%

- 营运资金节省2%

- 产品销售周期缩短25%；

- 销售费用降低35%

- 应收账款减少12%

- 结算占用资金的周转加快25%。

确定了影响净利润的结果指标（我们称之为运营指标）之后，就可以进一步从财务角度详细测算ERP实施的成效，即计算关键的财务结果指标。

测算项目回报最准确的方法，是比较ERP系统正式投入运行与不投入运行（“有无对比”，With – Without）两种情形下的结果（财务）指标。

当项目的现金流无法与企业的现金流分离时，就采用这种方法。在任一时间区间内，融入企业的项目现金流等于企业有该项目时的现金流减去无该项目时的现金流。第一步是确定增量（基准现金流与被分析现金流之差）。

在每个时间区间t内，基准现金流（无ERP）与被分析现金流（已实施该产品）之差：

CFbase——基准情景下的现金流，

CFalt——被分析的备选方案下的现金流

“有项目——无项目”原则，也可以以“有此项目——有彼项目”的形式应用，用于在若干互斥、经济上相互关联的项目（替代项目）中选择最有效的一个。

接下来，基于“有无对比”（With – Without）方法对ERP实施前后构建出正确的现金流后，就可以转向关键的投资项目指标，例如：

1. 净现值（NPV）
2. 内部收益率（IRR）
3. 补充性标准包括折现回收期（DPB）

将上面算出的现金流增量代入下列公式，得到的结果就是我们所要的ERP实施成效估算。

净现值（NPV）

K——折现率（要求的收益率）

决策规则：

净现值大于零的项目予以接受。在互斥项目中，选择NPV最高的项目。

如果在有效市场上市的公司接受了一个NPV为正的项目，那么决策做出之后，公司的市值应当增加该项目的NPV：

适用范围：

评估任何起止时间固定的单个项目。

优点：

与管理层的首要目标——股东权益价值最大化——直接一致；NPV>0表示项目回报率高于折现率，即资本市场对同等风险水平的投资所要求的回报率。

缺点：

- 需要论证折现率的选取；

- 无法比较期限不同的项目。

内部收益率（IRR）

决策规则：

内部收益率高于资本成本的项目予以接受。在互斥项目中，选择IRR最高的项目。

适用范围：

比较各项目所依托流程的收益率。

优点：

用一个数值表示项目作为投资财务成果的收益率；

不依赖于折现率的选择，因为它仅由项目自身的现金流决定。

缺点：

- 存在多个值时难以解释；

- 无法正确反映回报的再投资；

- 无法反映项目的规模。

根据NPV和IRR的定义，在任何“常规”投资项目——即现金流只变号一次、由负转正的项目——中，如果NPV>0，则IRR>k。

因此，在评估多个独立项目时，NPV和IRR两项标准并不矛盾。

然而，在对互斥项目进行两两比较时，有时会出现NPV1>NPV2而IRR1<IRR2的情形，即NPV与IRR标准相互矛盾。这通常是由所比较项目现金流的增长速度不同造成的（例如，项目1的现金流随时间增长，而项目2的现金流递减）。

当NPV与IRR发生冲突时，请记住企业的根本目标（提高股东权益价值），并优先采用NPV标准。

折现回收期（DPB）

适用范围：

一项补充指标，用于筛除那些见效时间长得不合理的项目

优点：

计算简便

主要缺点：

它完全忽略了目标回收期之后项目产生的价值。因此不建议将DPB作为主要的决策标准。

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